Atšķirība starp kases grāmatiņas atlikumu un bankas pārskata atlikumu

Galvenā atšķirība - kases grāmatas bilance pret bankas pārskata bilanci
 

Skaidras naudas atlikums uzņēmuma bankā un naudas līdzekļu atlikums, kas tiek turēts uzņēmuma kases grāmatā, bieži nesakrīt vairāku faktoru dēļ. Tādējādi uzņēmumiem tiek prasīts veikt bankas saskaņošanu, kas parāda starpību starp skaidrās naudas atlikumu uzņēmuma naudas kontā un naudas atlikumu saskaņā ar tā bankas izrakstu. Galvenā atšķirība starp kases grāmatas bilanci un bankas pārskata atlikumu ir tā kases grāmatojuma bilance norāda naudas atlikumu, ko uzņēmums reģistrējis uzņēmuma kases grāmatā tā kā bankas pārskata atlikums ir naudas atlikums, kuru banka reģistrē bankas ierakstos.

SATURS

1. Pārskats un galvenās atšķirības
2. Kas ir kases grāmatas bilance
3. Kas ir bankas pārskata bilance
4. Salīdzinājums blakus - kases grāmatas atlikums pret bankas pārskata atlikumu tabulas veidā
5. Kopsavilkums

Kas ir kases grāmatas bilance?

Kases grāmatvedības bilance norāda naudas bilanci, ko uzņēmums reģistrējis uzņēmuma kases grāmatā. Turpmākie darījumi parasti tiek iekļauti kases grāmatā, bet ne bankas pārskatā, tādējādi radot neatbilstību.

Noguldījumi tranzītā

Tie ir noguldījumi, ko uzņēmums nosūtījis bankai, bet kurus banka nav saņēmusi savlaicīgi pirms bankas pārskata izsniegšanas.

Izcilas pārbaudes

Neizpildītās pārbaudes attiecas uz čekiem, ko izsniedzis uzņēmums, bet kas netika uzrādīti vai notīrīti pirms bankas pārskata izdošanas.

01. attēls: paziņojums par bankas izlīgumu

Iepriekš dots bankas izlīguma formas attēls. Uzņēmumi veic bankas saskaņošanu, lai saskaņotu naudas atlikumu uzņēmuma naudas kontā un naudas atlikumu saskaņā ar tā bankas izrakstu.

Kas ir bankas pārskata bilance?

Bankas pārskata atlikums ir naudas atlikums, ko banka reģistrē bankas ierakstos. Pakalpojumu maksas, procentu ienākumi un NSF (nepietiekami līdzekļi) čeki ir ieraksti, kas rada neatbilstību, jo tie tiek ierakstīti bankas izrakstā, bet nav iekļauti kases grāmatā.

Pakalpojumu maksa

Maksa par pakalpojumu ir maksa, ko ietur banka. Par šādām maksām uzņēmums uzzinās tikai tad, kad saņems bankas izrakstu.

Procentu ienākumi

Ja procentu ienākumus uzņēmums ir nopelnījis savā bankas kontā, tie parasti netiek ievadīti uzņēmuma naudas kontā pirms bankas pārskata izdošanas.

NSF pārbaudes

NSF čekus uzņēmums iemaksā bankas kontā; tomēr banka nespēj veikt maksājumus, jo uzņēmuma kontā ir nepietiekams atlikums.

E.g. SIA PQR kases grāmatvedības bilance un bankas pārskata bilance uz 31.12.2016. Ir attiecīgi 42 568 USD un 41 478 USD. Apsveriet šo informāciju.

• Depozīts 210 USD apmērā uz 30.12.2016. Bankas pārskatā netiek atspoguļots.
• Čeks, kas izsniegts klientam HIJ ar vērtību 960 USD, joprojām nav atmaksāts.
• Pakalpojuma maksa 100 USD tiek iekasēta kā bankas maksa.
• Janvāra mēnesī gūtie procentu ienākumi ir 465 USD.
• Banka atdeva čeku USD 575 apmērā nepietiekamu līdzekļu dēļ (NSF čeks).

Turpmāk parādīts PQR Ltd bankas saskaņošanas paziņojums.

Kāda ir atšķirība starp kases grāmatas bilanci un bankas pārskata bilanci?

Kases grāmatas atlikums vs bankas pārskata atlikums
Kases grāmatvedības bilance norāda naudas bilanci, ko uzņēmums reģistrējis uzņēmuma kases grāmatā.	Bankas pārskata atlikums ir naudas atlikums, ko banka reģistrē bankas ierakstos.
Daba
Skaidras naudas bilancē ietilpst darījumi, kas nav iekļauti bankas bilancē.	Bankas pārskata bilance ietver darījumus, kas nav iekļauti naudas bilancē.
Darījumi
Noguldījumi tranzītā un nesamaksātie čeki ir to darījumu piemēri, kas ierakstīti naudas bilancē, bet nav bankas bilancē.	Darījumu piemēri, kas iekļauti bankas bilancē, bet nav skaidras naudas bilancē, ietver maksu par pakalpojumiem, procentu ienākumus un NSF čekus.

Kopsavilkums - kases grāmatas bilance vs bankas pārskata bilance

Starpību starp kases grāmatvedības bilances un bankas pārskata atlikuma rezultātiem, kas saistīti ar noteiktiem darījumiem, ir reģistrējis vai nu uzņēmums, vai banka. Šādas neatbilstības tiek regulāri pamanītas, ņemot vērā laika nobīdi darījumu noformēšanā un zināšanu trūkumu par noteiktām maksām, ko banka norakstījusi no uzņēmuma konta. Šīs neatbilstības ir jāsaskaņo, sagatavojot bankas izrakstu.

Lejupielādējiet kases grāmatas bilances un bankas pārskata bilances PDF versiju

Varat lejupielādēt šī raksta PDF versiju un izmantot to bezsaistes vajadzībām, kā norādīts citēšanas piezīmē. Lūdzu, lejupielādējiet šeit PDF versiju. Atšķirība starp kases grāmatiņas un bankas pārskata atlikumu.

Atsauces:

1. Jans Irfanulla. “Banku izlīgums.” Banku izlīguma paziņojums Process | Formāts | Piemērs. N.p., n.d. Web. Pieejams šeit. 2017. gada 10. jūlijs.
2. “Banku izlīguma paziņojuma sagatavošana” AccountingExplanation.com. N.p., n.d. Web. Pieejams šeit. 2017. gada 10. jūlijs.

Attēla pieklājība:

1. Pītera Baskervilas (CC BY-SA 2.0) “y2cary3n6mng-lbraej-banku saskaņošanas paziņojums”, izmantojot Flickr