Atšķirība starp PVN un GST

Vairākas valstis ir pieņēmušas jauno GST nodokļu sistēmu; kas pilnībā attiecas uz preču un pakalpojumu nodokli. Francija bija pirmā valsts, kas pieņēma šo nodokļu režīmu, šodien to izmanto vairāk nekā 160 valstis, ieskaitot Indiju. PVN, kas attiecas uz pievienotās vērtības nodokli, pastāv jau kādu laiku, un to pieņem vairāk pasaules valstu. Gan PVN, gan GST nodokļu režīms tiek piemērots pārdošanas vērtībai vai preču piegādei. Tomēr starp abiem ir vairākas atšķirības, lasiet tālāk, lai uzzinātu, kas atšķir vienu no otra.

Kas ir PVN?

Pievienotās vērtības nodoklis ir maksa, ko iekasē noteiktas valsts valdība par katru preču ražošanas vai izplatīšanas posmu. Šī nodokļu sistēma tiek iekasēta vairākos punktos.

Tā ir patēriņa nodokļa forma, kurā uzņēmuma radītā kopējā pievienotā vērtība ir vienāda ar starpību starp ieņēmumiem un kopējo pirkumiem iztērēto..

Pievienotās vērtības nodoklis ļauj preču pircējam izmantot priekšnodokļa kredītus, tas ir, iepriekš samaksātā nodokļa summa tiks samazināta no neto nodokļu saistībām. Lai PVN sistēmā varētu izmantot priekšnodokļa kredītu, ir jāiegūst reģistrācija.

PVN sistēmā nodokļus iekasē, izmantojot dažādas likmes, lauksaimniecības precēm biežāk tiek izmantots 0%, dārgām rotaslietām, kas izgatavotas no sudraba vai zelta, 4% no izejvielām un 20% luksusa priekšmetiem..

Kas ir GST?

Preču un pakalpojumu nodoklis ir diezgan līdzīgs PVN. Tas ir pievienotās vērtības nodoklis, kas pamatots uz galamērķi un tiek iekasēts par preču un pakalpojumu ražošanas procesu, pārdošanu un galapatēriņu. GST novērš kaskādes efektu, jo tas attiecas tikai uz vērtības palielināšanu katrā posmā, kurā citi nodokļi netiks piemēroti. Kaskādes efekts attiecas uz nodokļu dubultu samaksu, ja netiek ņemti vērā iepriekšējie nodokļu maksājumi par konkrētu preci vai pakalpojumu.

Šī GST sistēma ļauj piegādātājiem samazināt nodokļu maksājumus, ja pirkuma procesā samaksātā GST tiks kompensēta ar GST, kas maksājama par preču piegādi vai pakalpojumu sniegšanu. Galapatērētājam būs jāmaksā visas nodokļu nodevas, ko izplatīšanas ķēdē noteicis tiešais piegādātājs. Dažās valstīs, piemēram, Indijā, ir divkāršs GST režīms, kurā nodokļus vienlaikus apliek ar nodokli apliekamās preces un pakalpojumi.

Atšķirības starp PVN un GST

Galvenās atšķirības starp PVN un GST ir izskaidrotas zemāk, izmantojot šādus norādījumus:

1. Pievienotās vērtības nodoklis ir tiešs nodoklis, kurā nodevas tiek iekasētas no valsts līmeņa katrā preču un pakalpojumu ražošanas un izplatīšanas līmenī. No iepriekš samaksātā nodokļa tiek piemērots papildu kredīts. Preču un pakalpojumu nodoklis, no otras puses, ir atsevišķs nodoklis, ko iekasē par preču un pakalpojumu piegādi un kas galvenokārt balstās uz pievienotās vērtības jēdzienu..
2. PVN tiek iekasēts pārdošanas vietā, GST tiek iekasēts preču un pakalpojumu sniegšanas vietā.
3. Pievienotās vērtības nodoklis tiek veikts bezsaistē, turpretī preču un pakalpojumu nodoklis tiek veikts tikai tiešsaistē. Reģistrācija, dokumentu atgriešana un visas citas saistītās funkcijas tiek veiktas, izmantojot GST portālu, kuru kontrolē un pārvalda Preču un pakalpojumu tīkls..
4. Apgrozījums nosaka, kurā nodokļu režīmā piegādātājs nonāks. Piemēram, Indijā piegādātāji, kuru apgrozījums pārsniedz Rs. 10 lakhs ir reģistrēts ar PVN. Apgrozījumam virs 20 lakhiem ir jāiegūst reģistrācija saskaņā ar GST.
5. GST ir uz darījumiem balstīta nodokļu sistēma, turpretī PVN ir uz kopsavilkumu balstīta sistēma. Pēdējais pieprasa pārdevējam iesniegt pārskatus noteikta perioda beigās.
6. PVN sistēmā pārdevējs ir atbildīgs par ieņēmumu iekasēšanu, savukārt GST ieņēmumus iekasē patērētāji.
7. Nodokļu dubultā uzlikšana ir ietverta pievienotās vērtības nodokļa režīmā, kur ražotājs maksā nodokli par akcīzes precēm ražošanas laikā un PVN par veiktajiem pārdošanas darījumiem. Akcīzes nodoklis Preču un pakalpojumu nodoklī tiek summēts, nodokļu dubultā uzlikšana šādām precēm nav iespējama.
8. PVN sistēma nepieļauj priekšnodokļa kredītu starpvalstu pārdošanas laikā. Labs piemērs ir gadījumi, kad apavu ražotājs maksā akcīzes nodokli un papildu PVN par apavu pārdošanu citā valstī. Neskatoties uz to, ka abi nodokļi ir pievienotās vērtības nodokļi, nodokļu atlaide nav piemērojama, jo tos iekasē dažādas struktūras, centrālā un štatu valdības. GST balstās uz principu “viena valsts - viens nodoklis”, tāpēc nodokļu atlaide būs pieejama starpvalstu tirdzniecībā.

PVN pret GST: salīdzināšanas tabula

PVN pantu kopsavilkums GST

• Gan GST, gan PVN kalpo vienam un tam pašam nodokļu iegūšanas mērķim preču un pakalpojumu ražošanas un izplatīšanas procesos.
• Vairāk nekā 160 valstis nesen ir pieņēmušas GST par PVN nodokļu režīmu.
• PVN iekasē dažādos ražošanas un izplatīšanas posmos apmaiņas vai pārdošanas vietās.
• GST tiek iekasēta par preču un pakalpojumu piegādes posmu, tādējādi novēršot kaskādes efektu.