Atšķirība starp pārdošanai pieejamajiem un tirdzniecības vērtspapīriem

Sākumā pamata finanšu instrumenti tirgū tika tirgoti vienkāršiem mērķiem. Piemēram, uzņēmumi emitēja akcijas kapitāla piesaistīšanai, lai veicinātu uzņēmējdarbību, valdības emitēja obligācijas, un obligāciju turētāji izmantoja procentus par šiem finanšu instrumentiem. Tomēr, pieaugot finanšu tirgus sarežģītībai, ieguldītāju atbalstam ir ieviests liels skaits finanšu instrumentu. Šie finanšu instrumenti ietver, bet ne tikai, nestandartizētus nākotnes līgumus, nākotnes līgumus, mijmaiņas līgumus, iespējas līgumus, noguldījumu sertifikātus, biržā tirgotus fondus vai ETF, kopfondus, līdz termiņa beigām turētus vērtspapīrus, procentu likmju nākotnes līgumus, obligāciju fjūčerus utt. Šie vērtspapīri ne tikai ļāva investoriem investēt gudrāk, bet arī ļāva investoriem gūt milzīgu peļņu, reaģējot uz strauji mainīgajām tirgus tendencēm. Tādēļ šo vērtspapīru mērķis ir atvieglot ieguldījumu lēmumus, neļaujot indivīdam zaudēt ievērojamu naudas daudzumu.

Pārdošanai pieejamie vērtspapīri un tirdzniecības vērtspapīri ir divi šādu instrumentu piemēri. Šie vērtspapīri parasti tiek klasificēti kā tirdzniecība vai turēti pārdošanai, kad tos pērk. Pārdošanai pieejamu vērtspapīru pirkšanas mērķis ir turēt tos uz nenoteiktu laiku vai pārvaldīt procentu likmju, likviditātes prasību un priekšapmaksas risku. No otras puses, tirdzniecības vērtspapīrus pērk peļņas palielināšanas nolūkā, izmantojot tālākpārdošanu vai tirgus vērtības pieaugumu. Lai labāk izprastu atšķirību starp diviem, ir svarīgi detalizēti izprast šo vērtspapīru īpašības.

Pārdošanai pieejamie vērtspapīri (AFS)

AFS ir kapitāla vai parāda instrumenta piemērs, kas tiek nopirkts ar nolūku pārdot tālāk, pirms tas sasniedz dzēšanas datumu, ja tāds ir. AFS nav stratēģiska rakstura, jo tās netiek turētas tirdzniecības nolūkā, kā arī neietilpst kategorijā, ko tur līdz termiņa beigām. Turklāt tie ir viegli pieejami tirgū par tirgus cenu.

Vērtspapīru tirdzniecība

Tirdzniecības vērtspapīri, no otras puses, ir finanšu instrumenti, kas tiek turēti ar nodomu pirkt un pārdot īsā laika posmā, t.i., mazāk nekā divpadsmit mēnešos. Tos parasti tur finanšu iestādes īstermiņa pirkšanas un pārdošanas nolūkā.

Atšķirība starp pārdošanai pieejamiem vērtspapīriem un tirdzniecības vērtspapīriem

Šīs ir dažas no atšķirībām, kas pastāv starp pārdošanai pieejamiem vērtspapīriem un tirdzniecības vērtspapīriem:

• Ilgtermiņa Vs. Īstermiņa

Pieejami pārdošanai vērtspapīri-Kā jau minēts, AFS nav termiņa datuma, un tos parasti tur ilgāku laiku nekā vērtspapīru tirdzniecība.

Vērtspapīru tirdzniecība-Šie vērtspapīri tiek turēti īsāku laika periodu, jo vadība tos aktīvi pērk vai pārdod, lai gūtu īstermiņa labumu no šiem ieguldījumiem. Tās parasti tiek turētas dažas stundas vai dienas, taču tas ir atkarīgs no vērtspapīru veida un tirgus, kurā tas tiek tirgots..

• Nodoms iegādāties

Vērtspapīru tirdzniecība-Šos vērtspapīrus parasti iegādājas ar nolūku gūt peļņu īstermiņā. Tāpēc tie netiek turēti ilgāku laika periodu.

Pieejams pārdošanai-Šie finanšu instrumenti netiek aktīvi pārvaldīti ar nolūku pārdot, lai gūtu īstermiņa peļņu. Tā vietā šos vērtspapīrus kādā brīdī tur un nosaka uzņēmumi. Atšķirībā no tirdzniecības vērtspapīriem, AFS netiek pirkti vai pārdoti aktīvi kā tirdzniecības vērtspapīri, kā arī tie netiek turēti uz nenoteiktu laiku, lai turpinātu saņemt ienākumus no saviem ieguldījumiem. Tā vietā šos instrumentus vadība viegli pārdod tirgū. Īsāk sakot, tie ir vērtspapīri, kurus var paturēt ilgāku laiku, bet tos var pārdot arī saskaņā ar vadības lēmumu.

• Grāmatvedības apstrāde

Pieejami pārdošanai paredzētie vērtspapīri-Pārdošanai pieejamie vērtspapīri tiek saīsināti kā AFS. Finanšu pārskatos tos uzrāda patiesajā vērtībā; kur vērtības izmaiņas citā grāmatvedības pārskata periodā virzās uz kopējo ienākumu līdz vērtspapīru pārdošanai. Tomēr, pārdodot šos vērtspapīrus, nerealizētā peļņa vai zaudējumi citos ienākumos (OCI) tiek apvērsti un realizētā peļņa vai zaudējumi tiek iekļauti peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Realizētā summa atspoguļo starpību starp pārdošanas cenu un pirkuma cenu.

Piemēram, ja AFS tiek nopirkts ar skaidras naudas summu 200 000 USD, tad pārdošanai pieejamo vērtspapīru kontu debetē, un naudas atlikumu kreditē ar tādu pašu summu. Tomēr, ja AFS vērtība samazināsies līdz USD 100 000 līdz nākamajam pārskata periodam, ieguldījuma summa tiks samazināta, lai precīzi atspoguļotu izmaiņas, kas notika tā patiesajā tirgus vērtībā. Vērtības samazinājums tiks atzīts OCI. Līdzīgi, ja vērtība palielinās nākamajā pārskata periodā, tā jāatzīst arī OCI. AFS nav jāpārdod, lai tā vērtības izmaiņas tiktu uzrādītas citos ienākumos. Tas ir iemesls, kāpēc tos sauc par “nerealizētu” peļņu vai zaudējumiem, līdz šie finanšu instrumenti tiek pārdoti.

Vērtspapīru tirdzniecība-Tirdzniecības vērtspapīrus finanšu pārskatā uzrāda arī patiesajā vērtībā, bet tos sākotnēji atzīst finanšu pārskatā to sākotnējā vērtībā. Laika gaitā šo vērtspapīru tirgus vērtība mainās, un, ja tas netiek pārdots, līdz viena grāmatvedības pārskata perioda beigām tā patiesā vērtība tiek salīdzināta ar sākotnējām iegādes izmaksām, lai aprēķinātu visus nerealizētos zaudējumus vai guvumus. Tirdzniecības vērtspapīra patiesā vērtība katra grāmatvedības pārskata perioda beigās tiek salīdzināta ar patieso vērtību nākamā pārskata perioda beigās kopā ar peļņu vai zaudējumiem, kas šajā periodā atzīti par ienākumiem vai izdevumiem.

Piemēram, ja tirdzniecības vērtspapīra patiesā vērtība ir 1500 USD pēdējā pārskata periodā un, beidzoties pašreizējam periodam, tā vērtība tirgū sasniedz 1800 USD. Patiesās vērtības korekcija būs jāatskaita, debetējot USD 300 vērtspapīru patiesās vērtības korekcijas kontā un pievienojot atlikušos USD 1500 vērtspapīru kontā, lai perioda beigās sasniegtu kopējo patieso vērtību 1800 USD..

• Atzīšanas kritēriji

Pieejams pārdošanā-Izmaiņas, kas notikušas AFS vērtībā, vēlāk tiek atzītas kontā, ko sauc par nerealizētu peļņu vai zaudējumiem OCI. Šis konts galvenokārt atrodas akcionāra kapitālā; tātad peļņas vai zaudējumu aprēķinā netiek reģistrēta summa.

Tirdzniecības konts-Atšķirībā no pārdošanā pieejamiem vērtspapīriem, tirdzniecības vērtspapīrus vēlāk atzīst par pamatdarbības ienākumiem peļņas vai zaudējumu aprēķinā.

Grāmatvedim ir ļoti svarīgi pārzināt šo vērtspapīru atšķirības, jo tas ļauj viņiem pareizā periodā tos ierakstīt ar pareizu summu, nevis zemāk novērtēt vai pārvērtēt iepriekš minētos kontus. Tāpat investoriem būtu jāzina atšķirība starp AFS un tirdzniecības vērtspapīriem, lai redzētu, vai šie ieguldījumi atbilst viņu finanšu mērķiem. Piemēram, ja investora nodoms ir pārdot vērtspapīrus, lai īstermiņā gūtu peļņu, tad viņam / viņai vajadzētu doties vērtspapīru tirdzniecībā.