Atšķirība starp virsgrāmatu un izmēģinājuma bilanci

Galvenā atšķirība - virsgrāmata vs izmēģinājuma bilance
 

Galvenās virsgrāmatas un izmēģinājuma bilances sagatavošana ir divas galvenās darbības grāmatvedības ciklā, kas ir vajadzīgas gada beigu finanšu pārskatu sagatavošanai. Galvenā atšķirība starp virsgrāmatu un izmēģinājuma bilanci ir tā virsgrāmata ir kontu kopa, kurā ietverti detalizēti veiktie darījumi, savukārt izmēģinājuma bilance ir paziņojums, kas reģistrē virsgrāmatas beigu atlikumus.

SATURS
1. Pārskats un galvenās atšķirības
2. Kas ir virsgrāmata
3. Kas ir izmēģinājuma bilance
4. Salīdzinājums blakus - galvenā virsgrāmata vs izmēģinājuma bilance
5. Kopsavilkums

Kas ir virsgrāmata

Galvenā grāmata ir galvenā kontu kopa, kurā reģistrē visus darījumus, kas veikti finanšu gadā. Informācija virsgrāmatā tiek iegūta no vispārējā žurnāla, kas ir sākotnējā grāmata darījumu ievadīšanai. Galvenā grāmata satur visus darījumu debeta un kredīta ierakstus un ir atdalīta ar aktīvu klasēm. (Aktīvi, saistības, pašu kapitāls, ienākumi un izdevumi)

E.g. Atsevišķus aktīvu kontus, piemēram, skaidru naudu, debitoru parādus, priekšapmaksu utt., Reģistrēs aktīvu klasifikācijā.

Liela mēroga uzņēmumiem, kur tiek veikti daudzi darījumi, liela apjoma dēļ var nebūt ērti visus darījumus ievadīt virsgrāmatā. Tādā gadījumā atsevišķus darījumus reģistrē “meitasgrāmatās”, un kopsummas tiek pārskaitītas uz kontu virsgrāmatā. Šis konts tiek dēvēts par “Konta kontu”, un šeit tiek reģistrēti kontu veidi, kuriem parasti ir augsta aktivitāte.

Attēls_1: virsgrāmatas bilances piemērs

Kas ir izmēģinājuma bilance?

Izmēģinājuma bilance ir apkopota darblapa, kurā iekļauti visi virsgrāmatu atlikumi noteiktā laika posmā (parasti pārskata gada beigās) ar nolūku pārbaudīt virsgrāmatas atlikumu matemātisko precizitāti. Visi debeta atlikumi tiks ierakstīti vienā kolonnā, bet visi kredīta atlikumi - citā.

Izmēģinājuma bilance vienā mirklī nodrošina visus beigu atlikumus vienā dokumentā, tāpēc to ir viegli izmantot kā atsauces rīku. Tas palīdz arī atklāt vairākas iespējamās kļūdas rašanās gadījumā un palīdz noteikt žurnāla ierakstu veidu, kas jāievieto, lai labotu identificētās kļūdas.

Galvenie izmēģinājuma bilances mērķi un pielietojums

• Izmantot kā lēmumu pieņemšanas instrumentu, lai nodrošinātu virsgrāmatu atlikumu matemātisko precizitāti

Ja visi darījumi par pārskata periodu tiek precīzi reģistrēti, izmēģinājuma bilances debeta atlikumu summai jābūt vienādai ar kredīta atlikumu summu..

• Atklāt un labot kļūdas finanšu informācijas ierakstīšanā

Noteiktas kļūdas virsgrāmatā var noteikt, izmantojot izmēģinājuma bilanci. Viņi ir,

• Daļējas izlaišanas kļūdas (kontos tiek ievietots tikai debeta vai kredīta ieraksts)
• Pārnešanas kļūdas (beigu bilance tiek pārnesta nepareizi)
• Kļūdas liešanā (konta kopsumma ir vairāk vai mazāk reģistrēta)

Kļūdas gadījumā summu, kas rada starpību, ieskaita “pagaidu kontā” līdz brīdim, kad tie tiek laboti. Ja izmēģinājuma bilances debeta puse pārsniedz kredīta pusi, tad starpību ieskaita pagaidu kontā un, ja kredīta atlikums ir lielāks par debeta atlikumu, starpība tiek debetēta pagaidu kontā. Kad kļūdas ir identificētas, izlabotas un izmēģinājuma bilance ir izlīdzināta, pagaidu konts tiek slēgts, jo atlikums vairs nepastāv.

Tomēr šie ieraksti neizraisīs neatbilstību izmēģinājuma bilancē.

• Principiālas kļūdas (Ieraksti tiek izlikti nepareizā konta tipā)
• Pilnīgas izlaišanas kļūdas (konti ir pilnībā izlaisti)
• Komisijas kļūdas (Ieraksts ir ievietots pareizā konta tipā, bet nepareizā kontā)
• Sākotnējā ieraksta kļūdas (pareizajos kontos ir ievietota nepareiza summa)
• Kompensācijas kļūdas (nepareizi ieraksti divos vai vairāk kontos izsvītro viens otru)
• Pilnīgas apvērses kļūdas (pareiza summa tiek nosūtīta pareizajos kontos, bet debeti un kredīti ir apgriezti)

Kāda ir atšķirība starp virsgrāmatu un izmēģinājuma bilanci?

Galvenā grāmata un izmēģinājuma bilance
Galvenā virsgrāmata ir kontu kopums, kurā tiek reģistrēti visi darījumi.	Izmēģinājuma bilance ir apkopots paziņojums, kas atspoguļo virsgrāmatu atlikumus.
Mērķis
Mērķis ir reģistrēt darījumu galīgos ierakstus.	Mērķis ir pārbaudīt virsgrāmatu atlikumu matemātisko precizitāti.
Kontu klasifikācija
Tas tiek darīts atbilstoši kontu klasei	Nav kontu klasifikācijas.
Laika periods
Tajā reģistrē darījumus pārskata gada laikā.	Tas tiek sagatavots pārskata gada pēdējā dienā.

Kopsavilkums - virsgrāmatas un izmēģinājuma bilance

Kaut arī grāmatvedības process kādreiz bija ļoti laikietilpīgs un dārgs, tagad, izmantojot automatizētu grāmatvedības programmatūru, to var veikt ar mazāk laika un pūļu. Ir svarīgi precīzi saprast atšķirību starp virsgrāmatu un izmēģinājuma bilanci, jo abi ir svarīgi posmi finanšu gada pārskatu sagatavošanā. Ja starp debeta un kredīta atlikumiem ir neatbilstības, tie jāizpēta un pirms finanšu pārskatu sagatavošanas jāievieto koriģējošie ieraksti..

Atsauce:
1. “Galvenā virsgrāmatas definīcija - AccountingTools”. Definīcija - AccountingTools. N.p., n.d. Web. 2017. gada 9. februāris.
2. “Kāda ir pārbaudes bilances sagatavošanas procedūra? | AccountingCoach. ” AccountingCoach.com. N.p., n.d. Web. 2017. gada 9. februāris.
3. “Izmēģinājuma bilances kļūdas - jautājumi un atbildes - AccountingTools”. Grāmatvedība CPE un grāmatas - AccountingTools. N.p., n.d. Web. 2017. gada 9. februāris.
4. “Kļūdas, kas nav atklātas izmēģinājuma bilancē.” GCE O līmeņa kontu principi. N.p., n.d. Web. 2017. gada 9. februāris.

Attēla pieklājība:
1. Bgibbs (WMF) “Galvenās virsgrāmatas piemērs” - Savs darbs (CC BY-SA 4.0), izmantojot Commons Wikimedia