Atšķirība starp iekšējo auditu un iekšējo kontroli

Galvenās atšķirības - iekšējais audits vs iekšējā kontrole
 

Iekšējais audits un iekšējā kontrole ir divi galvenie aspekti jebkura veida organizācijā. Kopumā šie divi termini bieži tiek sajaukti un tiek aizstāti; tomēr tie atšķiras viens no otra. Galvenā atšķirība starp iekšējo auditu un iekšējo kontroli ir ka iekšējais audits ir funkcija, kas nodrošina neatkarīgu un objektīvu pārliecību, ka organizācijas iekšējā kontrole un riska pārvaldības sistēma darbojas efektīvi tā kā iiekšējā kontrole ir ieviestā sistēma uzņēmumam, lai nodrošinātu finanšu un grāmatvedības informācijas integritāti un lai tā sekmīgi sasniegtu rentabilitāti un darbības mērķus.

SATURS
1. Pārskats un galvenās atšķirības
2. Kas ir iekšējais audits?
3. Kas ir iekšējā kontrole
4. Salīdzinājums blakus - iekšējais audits un iekšējā kontrole
5. Kopsavilkums

Kas ir iekšējais audits??

Iekšējais audits ir funkcija, kas nodrošina neatkarīgu un objektīvu pārliecību, ka uzņēmuma iekšējā kontrole un riska pārvaldības sistēma darbojas kā paredzēts. Iekšējā audita nodaļu vada iekšējais revidents, kuram jābūt nesenai un atbilstošai finanšu pieredzei. Iekšējo revidentu ieceļ revīzijas komiteja, kas novērtē iekšējā revidenta efektivitāti un periodiski saņem revīzijas ziņojumus. Revīzijas komitejai attiecībā uz iekšējo revīziju ir šādas funkcijas.

• Uzraudzīt un pārskatīt uzņēmuma iekšējā audita funkcijas efektivitāti
• Pārliecinieties, ka iekšējā audita funkcijai ir pieejami atbilstoši finanšu un citi resursi savu pienākumu veikšanai
• Pārliecinieties, ka iekšējā audita funkcijai ir atbalsts un pieeja attiecīgajai informācijai no visām organizācijas daļām, lai sekmīgi veiktu auditu
• Ziņojiet valdei un sniedziet atbilstošus ieteikumus, kā uzlabot uzņēmuma iekšējā audita sistēmu
• Apsveriet vadības reakciju uz visiem galvenajiem ārējā vai iekšējā audita ieteikumiem

Ja uzņēmumam nav iekšējā audita funkcijas (tas ir iespējams noteikta veida uzņēmumos, īpaši mazos uzņēmumos, kur ir tikai ārējā audita funkcija), ik gadu jāapsver nepieciešamība izveidot iekšējā audita funkciju..

Kas ir iekšējā kontrole??

Iekšējā kontrole ir sistēma, ko uzņēmums ievieš, lai nodrošinātu finanšu un grāmatvedības informācijas integritāti un lai uzņēmums sekmīgi sasniegtu rentabilitāti un darbības mērķus. Iekšējās kontroles procedūru galvenais iemesls ir nodrošināt, ka tiek mazināti riski, ar kuriem saskaras uzņēmums. Pat ja ir izveidota efektīva iekšējās kontroles sistēma, nav garantijas, ka riski tiks pilnībā novērsti; tomēr tos var kontrolēt, lai tie neradītu ievērojamu iznīcināšanu uzņēmumam. Iekšējās kontroles pasākumi var būt šādi.

1. Pienākumu sadalīšana, lai dalītu atbildību par darījumu reģistrēšanu, pārbaudi un revīziju, lai neļautu vienam darbiniekam izdarīt krāpniecisku darbību
2. Piekļuves kontrole caur durvju slēdzenēm (fiziskai piekļuvei) un caur parolēm (piekļuvei tiešsaistē)
3. Grāmatvedības saskaņošana, lai nodrošinātu, ka kontu atlikumi sakrīt ar atlikumiem, ko uztur citi uzņēmumi, ieskaitot piegādātājus, klientus un finanšu iestādes
4. Piešķirot pilnvaras konkrētiem pārvaldniekiem atļaut nozīmīgas vērtības darījumus
5. Darbinieku neatkarīgas pārbaudes, piemēram, uzraudzība

Kontroles veidu, kas jāīsteno katram riskam, izlemj, pamatojoties uz diviem aspektiem.

• Riska iespējamība / iespējamība - riska realizācijas iespēja
• Finansiālo zaudējumu riska lieluma ietekme, ja risks materializējas

Gan riska iespējamība, gan ietekme var būt augsta, vidēja vai zema. Riskam ar lielu varbūtību un ietekmi būtu jāievieš kontrole ar lielu efektu. Ja nē, tas tiks pakļauts lielam kontroles riskam.

01. attēls. Riska iespējamība un ietekme palīdz uzņēmumam noteikt izmantojamo iekšējās kontroles pasākumu veidu

Kāda ir atšķirība starp iekšējo auditu un iekšējo kontroli?

Iekšējais audits vs iekšējā kontrole
Iekšējais audits ir funkcija, kas nodrošina neatkarīgu un objektīvu pārliecību par organizācijas iekšējās kontroles un riska pārvaldības sistēmas efektīvu darbību.	Iekšējā kontrole ir sistēma, ko uzņēmums ievieš, lai nodrošinātu finanšu un grāmatvedības informācijas integritāti un lai uzņēmums sekmīgi sasniegtu rentabilitāti un darbības mērķus..
Galvenā atbildība
Iekšējā audita galvenā atbildība ir pārskatīt iekšējās kontroles sistēmas efektivitāti.	Iekšējās kontroles sistēmas galvenais pienākums ir nodrošināt pareizu iekšējās kontroles procedūru ieviešanu.
Daba
Iekšējais audits ir preventīvs pasākums.	Iekšējā kontrole ir detektīvs pasākums.

Kopsavilkums - iekšējais audits vs iekšējā kontrole

Atšķirība starp iekšējo auditu un iekšējo kontroli ir izteikta tā rakstura un piemērojamības dēļ. Iekšējās kontroles mērķis ir mazināt riskus, veicot pienācīgu kontroli, un nodrošināt, lai uzņēmumam netiktu kavēti sasniegt savus mērķus; iekšējā audita mērķis ir pārbaudīt, vai šādas kontroles darbojas kā paredzēts. Vairāki liela mēroga korporācijas, piemēram, Enron un Lehman Brothers, ir sabrukuši tāpēc, ka viņiem nav stabilas iekšējās kontroles sistēmas un efektīvas iekšējā audita funkcijas..

Atsauce:
1. Iekšējā kontrole. N.p., tīmeklis. 2017. gada 19. maijs. .
2. “Atšķirība starp iekšējo un ārējo auditu - jautājumi un atbildes”. Grāmatvedības instrumenti. N.p., n.d. Web. 2017. gada 21. maijs. .
3. “Iekšējais audits”. Investopedia. N.p., 2003. gada 23. novembris. Web. 2017. gada 21. maijs. .

Attēla pieklājība:
1. RoyHanney - “RiskMatrix-RH” - Savs darbs (CC BY 3.0), izmantojot Commons Wikimedia