Parastās dividendes salīdzinājumā ar kvalificētajām dividendēm

Lielākā atšķirība starp parastās dividendes un kvalificētas dividendes ir nodokļu likme - parastās dividendes tiek apliktas ar nodokli kā parastie ienākumi, savukārt kvalificētās dividendes var aplikt ar zemāku likmi. Tāpat kā visās lietās, kas saistītas ar nodokļiem, ir dažas nianses un atbilstības kritēriji, lai dividendes tiktu uzskatītas par kvalificētām. Šis salīdzinājums izskaidro visus šos.

Salīdzināšanas tabula

Parasto dividenžu un kvalificēto dividenžu salīdzināšanas tabula

	Parastās dividendes	Kvalificētas dividendes
Nodokļa likme	Tāds pats kā parastajiem ienākumiem (0–39,6%)	Zemāki par parastajiem ienākumiem (0–23,8%)

Saturs: Parastās dividendes vs kvalificētās dividendes

• 1 Kas ir dividendes??
• 2 Kas ir parastās dividendes??
• 3 Kas ir kvalificētās dividendes??
  • 3.1. Zemākas nodokļu likmes pamatojums
  • 3.2. Kvalificētu dividenžu kritēriji
• 4 nodokļu likmes
• 5 Nodokļu iesniegšana
• 6 atsauces

Kas ir dividendes??

Ja uzņēmumam ir liekā nauda, ​​ko tā pati nevar vai nevēlas reinvestēt, tā sadala šo naudu īpašniekiem, t.i., akcionāriem. Šo naudas sadali sauc par dividendēm.

Kas ir parastās dividendes??

Gandrīz visas dividendes ir parastās dividendes. IRS publikācija 550, Ieguldījumu ienākumi un izdevumi saka par parastajām dividendēm:

Parastās dividendes ir visizplatītākais sadalījuma veids no korporācijas vai kopfonda. Tie tiek maksāti no ienākumiem un peļņas, un tie jums ir parastie ienākumi. Tas nozīmē, ka tie nav kapitāla pieaugums. Jūs varat pieņemt, ka visas dividendes, ko saņemat par parasto vai vēlamo akciju, ir parastās dividendes, ja vien maksājošā korporācija vai kopīgais fonds nenosaka citādi. Parastās dividendes tiks parādītas saņemtās veidlapas 1099-DIV 1.a ailē.

Kas ir kvalificētās dividendes??

Dažas parastās dividendes ir arī kvalificētas dividendes. Ja dividendes atbilst noteiktiem kritērijiem, tās sauc par kvalificētām dividendēm, jo ​​tās var aplikt ar nodokļiem ar zemāku likmi - kapitāla pieauguma nodokļa likmi, nevis ar parasto ienākuma nodokļa likmi..

Viens no Buša nodokļu samazināšanas rēķiniem bija JGTRRA (Darba un izaugsmes nodokļu atvieglojumu saskaņošanas akts, pieņemts 2003. gadā). Šis likums noteica kvalificētu dividenžu jēdzienu un kritērijus, un tā bija pirmā reize, kad dividenžu likme bija zemāka nekā parastā ienākuma nodokļa likme. Gadu gaitā īpašās likmes un nodokļu grupas ir mainījušās, bet pamatkoncepcija nav mainījusies.

Zemākas nodokļu likmes pamatojums

Korporācijas izmaksā dividendes akcionāriem, lai sadalītu daļu no uzņēmuma peļņas (peļņas). Šīs peļņas sadales tiek veiktas no uzņēmuma ienākumiem pēc nodokļu nomaksas. t.i., uzņēmumi maksā ienākuma nodokli par savu peļņu; pēc uzņēmuma ienākuma nodokļa samaksas atlikusī nauda tiek sadalīta akcionāriem (jo viņi ir uzņēmuma īpašnieki).

Kad individuālie akcionāri saņem šo sadalījumu, tas tiek uzskatīts par daļu no viņu ienākumiem un tiek aplikts ar ienākuma nodokli. Tātad šī ir uzņēmuma peļņas dubultā uzlikšana - vienreiz, kad uzņēmumam tiek uzlikti nodokļi ienākumiem, un vēlāk, kad individuālajam akcionāram tiek uzlikti nodokļi par viņiem izmaksātajām dividendēm.

Ņemot vērā divkāršo aplikšanu ar nodokļiem, kas rodas šajā procesā, ir jēga aplikt ar nodokli dividendes ar zemāku likmi (vai to vispār nepiemērot, kā apgalvojuši daži kritiķi un ekonomisti). Kvalificētu dividenžu mērķis ir daļēji kompensēt šo nodokļu dubulto uzlikšanu.

Kvalificētu dividenžu kritēriji

Ienākuma nodokļa likumos ir aprakstīti kvalificētu dividenžu atbilstības kritēriji. Šo kritēriju pamatojumam ir divas sastāvdaļas: ka uzņēmumam vajadzētu būt ASV saitēm (tātad dividendes tiek gūtas no ienākumiem, kas jau ir aplikti ar nodokļiem), un ka saņēmējs ir ieguldītāja akcionārs, nevis spekulants.

Kvalificētu dividenžu kritēriji ir:

1. Dividendes ir jāmaksā ASV korporācijai vai kvalificētai ārvalstu korporācijai.
2. Dividendes nav īpaši uzskaitītas IRS nekvalificēto dividenžu sarakstā.
3. Jūs atbilstat turēšanas perioda prasībām.

Detalizēti apskatīsim katru no kritērijiem.

Turēšanas periods

Lai dividendes varētu kvalificēt, jums ir jābūt uzkrājumiem vairāk nekā 60 dienas 121 dienu periodā, kas sākas 60 dienas pirms bijušais dividenžu datums. Ex-dividenžu datums ir pirmais datums pēc dividenžu deklarēšanas, par kuru akciju pircējs nav tiesīgs saņemt nākamo dividenžu izmaksu.

Saskaitot dienu skaitu, kurā jūs turējāt krājumu, iekļaujiet dienu, kad jūs atsavinājāt (pārdevāt) krājumu, bet ne dienu, kad to iegādājāties.

Turēšanas perioda prasības nedaudz atšķiras, ja priekšroka tiek dota akcijām, par kurām saņemat dividendes, un ja vēlamās dividendes rodas no periodiem, kas pārsniedz 366 dienas. Šiem scenārijiem jums ir jābūt krājumiem vairāk nekā 90 dienas 181 dienu periodā, kas sākas 90 dienas pirms ex-dividenžu datuma.

Dividendes, kas nekad netiek kvalificētas

Šīs dividendes nav kvalificējamas dividendes, pat ja tās ir parādītas 1099-DIV veidlapas 1.b ailē.

• Kapitāla pieauguma sadalījums.
• Dividendes no korporācijas, kas ir no nodokļa atbrīvota organizācija vai lauksaimnieku kooperatīvs korporācijas taksācijas gada laikā, kurā dividendes tika izmaksātas, vai korporācijas iepriekšējā taksācijas gada laikā.
• Dividendes par jebkuru akciju daļu tādā mērā, kādā jums ir pienākums (neatkarīgi no tā, vai tas notiek īsās pozīcijas pārdošanas veidā vai citādi) veikt saistītus maksājumus par pozīcijām būtībā līdzīgā vai saistītā īpašumā..
• Dividendes, ko korporācija izmaksā par darba devēja vērtspapīriem, kas datumā ar datumu ir reģistrēti darbinieka akciju īpašumtiesību plānā (ESOP), kuru uztur šī korporācija.
• Dividendes, ko maksā par noguldījumiem savstarpējo krājbanku, kooperatīvo banku, krājaizdevu sabiedrību, ASV ēku un aizdevumu asociācijās, ASV krājbanku un aizdevumu asociācijās, federālās krājbanku un aizdevumu asociācijās un līdzīgās finanšu iestādēs. Ziņot šīs summas kā procentu ienākumus.
• Maksājumi dividenžu vietā, bet tikai tad, ja jūs zināt vai jums ir iemesls zināt, ka maksājumi nav kvalificējamas dividendes.
• Maksājumi, kas parādīti veidlapas 1099-DIV 1.b ailē, no ārvalstu korporācijas, ciktāl jūs zināt vai jums ir iemesls zināt, ka maksājumi nav kvalificētas dividendes.

Kvalificēta ārvalstu korporācija

Kvalificēta ārvalstu korporācija ir ārvalstu uzņēmums, kas atbilst vienam no šiem nosacījumiem:

• Korporācija ir iekļauta ASV valdījumā.
• Korporācija ir tiesīga izmantot visaptveroša ienākumu nodokļa līguma ar Amerikas Savienotajām Valstīm priekšrocības, kuru Valsts kases departaments uzskata par piemērotu šim mērķim un kas ietver informācijas apmaiņas programmu. Šo līgumu sarakstu skatīt šajā IRS tabulā.
• Akcijas, par kurām maksā dividendes, ir viegli tirgojamas Amerikas Savienoto Valstu izveidotajā vērtspapīru tirgū.

Nodokļu likmes

Galvenā kvalificētu dividenžu priekšrocība ir zemāka nodokļu likme. Šeit ir tabula, kurā parādītas nodokļu likmes parastām vai kvalificētām dividendēm cilvēkiem dažādās nodokļu kategorijās:

Ienākumu (AGI) diapazons (2018)	Ienākumu (AGI) diapazons (2019)	Parastā ienākuma nodokļa likme	Parastās dividendes nodokļa likme	Kvalificēta dividendes nodokļa likme (pazīstama arī kā kapitāla pieauguma nodokļa likme)
1 USD - 9 525 USD (viens) 1 USD - 19 050 USD (precējušies, iesniedzot kopīgi)	1–9 700 USD (viens) 1 USD - 19 400 USD (precējušies, iesniedzot kopīgi)	10%	10%	0
9 526–38 700 USD (viens) 19 051 - 77 400 USD (precējušies, iesniedzot kopīgi)	9 701 USD - 39 475 USD (viens) 19 401 USD - 78 950 USD (precējušies, iesniedzot kopīgi)	12%	12%	0, ja AGI ir mazāks par 38 600 USD (vientuļnieks) vai no 0 USD līdz 77 200 USD (precējies). 15%, savādāk
38 701 USD - 82 500 USD (viens) 77 401 USD - 165 000 USD (precējušies, iesniedzot kopīgi)	39 476 USD - 84 200 USD (viens) 78 951 USD - 168 400 USD (precējušies, iesniedzot kopīgi)	22%	22%	15%
82 501–157 500 USD (viens) 165 001 USD - 315 000 USD (precējušies, iesniedzot kopīgi)	USD 84 201–160 725 (viens) 168 401 USD - 321 450 USD (precējušies, iesniedzot kopīgi)	24%	24%	15% (+ 3,8 *%)
157 501 USD - 200 000 USD (viens) 315 001–400 000 USD (precējušies, iesniedzot kopīgi)	160 726 USD - 204 100 USD (viens) 321 451–408 200 USD (precējušies, iesniedzot kopīgi)	32%	32%	15% (+ 3,8 *%)
200 001–500 000 USD (viens) 400 001–600 000 USD (precējušies, iesniedzot kopīgi)	204 101 USD - 510 300 USD (viens) 408 201–612 350 USD (precējušies, iesniedzot kopīgi)	35%	35%	15% (+ 3,8 *%), ja AGI ir mazāks par USD 425 801 (vientuļnieks) vai USD 479 001 (precējies). 20% (+ 3,8 *%), pretējā gadījumā
USD 500 001 (viens) + 600 000 USD + (precējies, iesniedzot kopīgi)	USD 510 301 (viens) 612 351 USD + (precējies, iesniedzot kopīgi)	37%	37%	20% (+ 3,8 *%)

* + 3,8% piemaksa pienākas NIIT (neto ieguldījumu ienākuma nodoklis), piemaksa, kas tika ieviesta ieguldījumu ienākumiem kā daļa no Affordable Care Act (Obamacare). Tas attiecas uz vienreizējiem iesniedzējiem, kuru AGI ir> 200 000 USD, un precētiem iesniedz kopā, ja AGI ir> 250 000 USD.

Kā redzams tabulā, neatkarīgi no tā, kurā nodokļu kategorijā jūs atrodaties, kvalificētām dividendēm nodokļi vienmēr ir zemāki nekā parastajām dividendēm. Jo augstāka ir jūsu nodokļu kategorija, jo lielāki ietaupījumi no dividendēm tiek kvalificēti.

Iesniedzot nodokļus

Kaut arī daži atbilstības kritēriji var šķist sarežģīti, labā ziņa ir tā, ka atsevišķiem ieguldītājiem reti ir jāuztraucas par to, vai noskaidrot, vai saņemtās dividendes ir kvalificētas. Uzņēmumam, kurš izmaksā dividendes, ir jāveic šāds lēmums.

Gada beigas 1099.-DIV Veidlapa, kuru saņemat no sava brokeru starpniecības, skaidri norāda, kādas ir jūsu parasto un kvalificēto dividenžu daļas. 1099-DIV kvalificētās dividendes ir 1.b ailē, un visu parasto dividenžu kopsumma, ieskaitot kvalificētās dividendes, ir 1.a ailē.

Iesniedzot nodokļus, izmantojot tiešsaistes pakalpojumus, piemēram, TaxAct vai TurboTax, viņi vai nu importēs jūsu 1099-DIV tieši no sava brokera, vai arī informāciju varēs ievadīt pats. Tā kā kvalificēto dividenžu summa ir skaidra 1.b ailē, jums, visticamāk, šī summa nebūs jāaprēķina pašam. Izņēmumi varētu būt, ja jūs izmantojat vairākus brokerus un atvērtu opciju tirdzniecības pozīcijas tajos pašos akcijās, par kurām esat saņēmis kvalificētas dividendes..

Dažas dividendes netiek uzrādītas 1099-DIV. piemēram, ja jums pieder līdzdalība personālsabiedrībā vai S kapitālsabiedrībā, uzņēmums jums dividendes no tām paziņos saskaņā ar grafiku K-1, kas ir daļa no ienākuma nodokļa deklarācijas, kuru iesniegusi personālsabiedrība (forma 1065) vai S- Corp (forma 1120S).

Atsauces

• Kvalificētas dividendes - IRS.gov
• Kvalificēta dividende - Wikipedia