LLC (Sabiedrība ar ierobežotu atbildību) un S korporācija ir gan korporatīvās struktūras, kas Amerikas Savienotajās Valstīs pieļauj nodokļu ieturēšanu caur nodokļiem. Galvenās atšķirības starp S korp. un LLC ir:
Šīs atšķirības sīkāk izskaidrotas zemāk.
LLC | S korporācija | |
---|---|---|
Piemērots | Mazāki uzņēmumi ar maziem akcionāriem | Mazie uzņēmumi ar mazāk nekā 100 akcionāriem, kas ienākumu nodokļa vajadzībām sastāv no ASV pilsoņiem un / vai ārvalstniekiem rezidentiem. |
Vadības līmenis | Tikai uzņēmuma locekļi un vadošie locekļi | Virsnieki, uzņēmuma direktoru padome |
Nodokļi | Vienotā nodokļu uzlikšana - peļņa vai zaudējumi tiek pārskaitīti tieši biedriem (39,6%). Var izvēlēties, ka nodokļus uzliek kā sabiedrību. | Vienota nodokļu uzlikšana (peļņa vai zaudējumi tiek pārskaitīti tieši akcionāriem) |
Īpašumtiesības | Locekļi | Akcionāri ir S-Corp īpašnieki. |
Dotā nodokļu struktūras izvēle | Jā, tā ir viena locekļa LLC - SMLLC vai partnerība vairākiem dalībniekiem pēc noklusējuma, un S vai C Corporation (pēc vēlēšanām) | Nē. S korporācija izvēlas aplikt ar nodokļiem saskaņā ar IRC S apakšnodaļu. |
Juridiska persona | Atsevišķa vienība no partneriem, bet dalībniekus var saukt pie atbildības par nefiskālajām saistībām | Atsevišķa vienība no akcionāriem (īpašniekiem), kurus parasti nevar saukt pie atbildības par jebkādām fiskālajām saistībām |
Akcionāru sapulce | Nav nepieciešams, bet jābūt reģistrētām darbībām un / vai padomdevēju padomēm | Nepieciešamas oficiālas akcionāru un valdes sēdes |
Papīra darbi un pieraksti | Nav nepieciešams daudz dokumentu. Gada valsts ziņojumi jāiesniedz, samaksājot attiecīgu samaksu; var iesniegt pa pastu, bet vairums valstu atļauj vai atļauj iesniegt tiešsaistē | Nepieciešamas oficiālas valdes un akcionāru sapulces un protokoli. Gada valsts ziņojumi ir jāiesniedz arī par atbilstošu samaksu; var iesniegt pa pastu, bet vairums valstu atļauj vai atļauj iesniegt tiešsaistē |
Ierobežota atbildība | Jā | Jā |
Dzīves nepārtrauktība | Uz nenoteiktu laiku | Uz nenoteiktu laiku |
Biedri bija jāizveido | 1 vai vairāk | 1 vai vairāk |
Uzņēmuma nosaukuma regulēšana | Atšķiras ar katru štatu, bet lielākoties LLC vai L.L.C. ir pievienots. | Var būt Inc., Incorporated, Corporation vai Corp. |
Juridiskas vienošanās | Dažās valstīs to var nepieprasīt. Vajadzētu noslēgt darbības līgumu ar uzņēmuma dokumentiem | Jābūt statūtiem ar biznesa dokumentiem |
Pašnodarbinātības nodoklis | Tiek vērtēta pēc biznesa peļņas, kas ir USD 400 vai lielāka | Nav |
Neatļautie akcionāri | Nav | Korporācijas, partnerības, vairāku dalībnieku organizācijas, LLP labdarības fondu pārējie fondi |
Atļautie īpašnieki vai akcionāri | ASV pilsoņi un / vai ārvalstnieki rezidenti, ārvalstnieki nerezidenti, korporācijas, partnerības utt. | ASV pilsoņi un / vai pastāvīgie ārvalstnieki, mirušo personu īpašumi, bankrota īpašumi, SMLLC, kvalificēti pensiju un peļņas sadales plāni 501 (c) (3) labdarības organizācijas, ESBT, QSST un ESOP |
Krājumu noteikumi | Nav | S-Corp atļauts izmantot tikai vienas klases krājumus. |
Nodokļu gads | Kalendāra gads; var izmantot jebkuru fiskālo gadu, ja tiek izpildītas prasības. | Kalendāra gads; var izmantot jebkuru fiskālo gadu, ja tiek izpildītas prasības. |
Alga īpašniekiem vai akcionāriem | Nē; Viena locekļa LLC un LLC partnerības biedri nav darbinieki, tāpēc algas nedrīkst maksāt pašas; viņiem ir atļauta izņemšana no tirgus | Jā, jāmaksā akcionāriem, kuriem pieder vairāk nekā 2% un kuri sniedz pakalpojumus savam biznesam; nav obligāti obligāts |
Sadalījumi | Atsaukumi visa darbības gada laikā; atļauts, ja izplatīšana neliedz uzņēmumam maksāt pašreizējās pamatdarbības saistības. | atļauts visu saimnieciskās darbības gadu, atļauts pēc tam, kad algas tiek maksātas 2% vai vairāk īpašniekiem-akcionāriem. |
Parasti, lai izveidotu LLC, ir jāiesniedz tikai valsts iesniegums (parasti valsts sekretāra birojā). Parasti valsts iesniegtā informācija sastāv no šādas informācijas:
Atkarībā no pilsētas, kurā darbojas LLC, var būt nepieciešama arī pilsētas iesniegšana. Federālais nodokļu ID (saukts arī par darba devēja identifikācijas numuru) ir nepieciešams arī LLC, kurā ir darbinieki.
S korporācija ir korporācija, kas nolemj uzlikt nodokļus saskaņā ar IRS Iekšējo ieņēmumu kodeksa 1. nodaļas S apakšnodaļu. Parasti formēšanai ir nepieciešama valsts iesniegšana, federālā nodokļu maksātāja ID un S vēlēšanu iegūšana. Valsts iesniegums parasti sastāv no:
Ja korporācija atbilst S korporācijas statusa prasībām un vēlas, lai tai uzliek nodokļus saskaņā ar S apakšnodaļu, tās akcionāri var iesniegt Iekšējā ieņēmumu dienestā (IRS) 2553. veidlapu: “Maza biznesa korporācijas ievēlēšana”. 2553 veidlapa jāparaksta visiem korporācijas akcionāriem. Ja akcionārs dzīvo kopienas īpašuma stāvoklī, akcionāra dzīvesbiedram parasti jāparaksta arī 2553.
Parasti S korporācijas vēlēšanas ir jāveic līdz tā taksācijas gada trešā mēneša piecpadsmitajai dienai, kura ievēlēšanu paredzēts veikt, vai jebkurā laikā gadā, kas tieši pirms taksācijas gada. Dažos štatos, piemēram, Ņujorkā un Ņūdžersijā, ir vajadzīgas atsevišķas valsts līmeņa S vēlēšanas, lai korporāciju valsts nodokļu vajadzībām uzskatītu par S korporāciju.
Lai vēlēšanas varētu uzskatīt par S korporāciju, jāizpilda šādas prasības:
Ja korporācija, kas ir izvēlējusies uzskatīt par S korporāciju, vairs neatbilst prasībām (piemēram, ja akciju pārvedumu rezultātā akcionāru skaits pārsniedz 100 vai akcijas iegādājas nepieņemams akcionārs, piemēram, nerezidents ārzemnieks), korporācija zaudēs S korporācijas statusu un atgriezīsies par parastu C korporāciju.
Lai arī LLC var būt dažādas krājumu "klases", to parasti panāk ar sarežģītiem darbības līgumiem. Korporatīvās tiesības (piemērojamas C un S korporācijām) ir vairāk izveidotas, un tāpēc investori un riska kapitālisti dod priekšroku ieguldījumiem korporācijās, salīdzinot ar LLC. Darbinieku akciju opciju plānu definēšana un iestatīšana ir sarežģīta arī LLC. Tomēr jāņem vērā, ka, tā kā S sabiedrībām var būt tikai vienas klases akcijas, uzņēmumi parasti izvēlas zaudēt S korporācijas statusu, pieņemot ieguldījumus (jo ieguldītāji parasti pieprasa vēlamās akcijas).. Skatīt parasto krājumu un vēlamo krājumu.
S korporācijas, tāpat kā C korporācijas, pārvalda direktoru padome, ko ievēl akcionāri. Ikdienas operācijas vada virsnieki, kurus ieceļ direktori.
LLC var pārvaldīt biedri vai arī tiem var būt vadītāju komanda. Šis elastīgums ir līdzīgs partnerībai un ļauj LLC darbības plānā norādīt vadības pienākumus ar izvēles vadītāju padomi.
Kamēr uzņēmuma Medicare un FICA nodokļus, kā arī valsts nodokļus neietekmē uzņēmuma korporatīvā struktūra, federālais ienākuma nodokļa režīms ir atšķirīgs LLC un S korporācijām. Uzņēmuma nodokļa likme parasti ir zemāka par iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi. Tomēr C korporācijās pastāv divkārša aplikšana ar nodokli, jo (a) sabiedrībai tiek uzlikti nodokļi no peļņas, un b) kad šī peļņa tiek sadalīta akcionāriem (īpašniekiem), īpašniekiem tiek uzlikti nodokļi no šīm dividendēm.
S korporācijas var apiet šo dubulto aplikšanu ar nodokļiem, uzrādot visus ienākumus akcionāru iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijās. Tas tiek darīts proporcionāli katra uzņēmuma akcionāra īpašumtiesībām. Tas ne tikai ļauj apiet nodokļu dubultu uzlikšanu, bet arī nozīmē, ka zaudējumus, kas radušies uzņēmumam, var uzrādīt akcionāru iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijā, tādējādi samazinot viņu nodokļu saistības. C korporācijas pārnes savus zaudējumus uz priekšu, lai kompensētu tos ar nākamo uzņēmuma peļņu.
LLC var izvēlēties, vai nodokļus uzliek kā S korporācija vai C korporācija.
S korporācijām akcionāri uzrāda ienākumus par veidlapu 1120S, algas W-2 veidlapā un peļņas sadali K-1 grafikā. Par LLC, biedri paziņo ienākumus no viņu iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidlapas 1040, C veidlapa VAI 1065 veidlapa un K-1 grafika, lai sadalītu peļņu. LLC var izvēlēties arī nodokļus kā C vai S korporāciju. Ja LLC izvēlas aplikt ar nodokli kā C korporāciju, nodokļu pārskati tiek iesniegti par ienākumu 1120 veidlapu, algām W-2 veidlapā un peļņas sadali veidlapā 1099-DIV..