LLC pret S korporāciju

LLC (Sabiedrība ar ierobežotu atbildību) un S korporācija ir gan korporatīvās struktūras, kas Amerikas Savienotajās Valstīs pieļauj nodokļu ieturēšanu caur nodokļiem. Galvenās atšķirības starp S korp. un LLC ir:

• S korporācijas ierobežo vairāk par to, kas var būt uzņēmuma akcionāri (īpašnieki).
• S korporācijām ir jāmaksā alga tiem īpašniekiem, kuri strādā uzņēmumā un kuriem pieder vairāk nekā 2% no uzņēmuma. Turpretī LLC nav pienākuma maksāt algu saviem biedriem (īpašniekiem). Tas ietekmē nodokļus dažiem uzņēmumiem, piemēram, viena cilvēka riskiem.
• S korporācijām ir pienākums uzturēt un reģistrēt oficiālu uzskaiti par valdes un akcionāru sapulcēm.
• S korporācijām ir atļauts būt tikai vienas klases akcijām.
• S korporācijām ir nedaudz vieglāk iestatīt darbinieku akciju opciju plānus nekā LLC.

Šīs atšķirības sīkāk izskaidrotas zemāk.

Salīdzināšanas tabula

Atšķirības - līdzības - LLC un S Corporation salīdzināšanas diagramma

	LLC	S korporācija
Piemērots	Mazāki uzņēmumi ar maziem akcionāriem	Mazie uzņēmumi ar mazāk nekā 100 akcionāriem, kas ienākumu nodokļa vajadzībām sastāv no ASV pilsoņiem un / vai ārvalstniekiem rezidentiem.
Vadības līmenis	Tikai uzņēmuma locekļi un vadošie locekļi	Virsnieki, uzņēmuma direktoru padome
Nodokļi	Vienotā nodokļu uzlikšana - peļņa vai zaudējumi tiek pārskaitīti tieši biedriem (39,6%). Var izvēlēties, ka nodokļus uzliek kā sabiedrību.	Vienota nodokļu uzlikšana (peļņa vai zaudējumi tiek pārskaitīti tieši akcionāriem)
Īpašumtiesības	Locekļi	Akcionāri ir S-Corp īpašnieki.
Dotā nodokļu struktūras izvēle	Jā, tā ir viena locekļa LLC - SMLLC vai partnerība vairākiem dalībniekiem pēc noklusējuma, un S vai C Corporation (pēc vēlēšanām)	Nē. S korporācija izvēlas aplikt ar nodokļiem saskaņā ar IRC S apakšnodaļu.
Juridiska persona	Atsevišķa vienība no partneriem, bet dalībniekus var saukt pie atbildības par nefiskālajām saistībām	Atsevišķa vienība no akcionāriem (īpašniekiem), kurus parasti nevar saukt pie atbildības par jebkādām fiskālajām saistībām
Akcionāru sapulce	Nav nepieciešams, bet jābūt reģistrētām darbībām un / vai padomdevēju padomēm	Nepieciešamas oficiālas akcionāru un valdes sēdes
Papīra darbi un pieraksti	Nav nepieciešams daudz dokumentu. Gada valsts ziņojumi jāiesniedz, samaksājot attiecīgu samaksu; var iesniegt pa pastu, bet vairums valstu atļauj vai atļauj iesniegt tiešsaistē	Nepieciešamas oficiālas valdes un akcionāru sapulces un protokoli. Gada valsts ziņojumi ir jāiesniedz arī par atbilstošu samaksu; var iesniegt pa pastu, bet vairums valstu atļauj vai atļauj iesniegt tiešsaistē
Ierobežota atbildība	Jā	Jā
Dzīves nepārtrauktība	Uz nenoteiktu laiku	Uz nenoteiktu laiku
Biedri bija jāizveido	1 vai vairāk	1 vai vairāk
Uzņēmuma nosaukuma regulēšana	Atšķiras ar katru štatu, bet lielākoties LLC vai L.L.C. ir pievienots.	Var būt Inc., Incorporated, Corporation vai Corp.
Juridiskas vienošanās	Dažās valstīs to var nepieprasīt. Vajadzētu noslēgt darbības līgumu ar uzņēmuma dokumentiem	Jābūt statūtiem ar biznesa dokumentiem
Pašnodarbinātības nodoklis	Tiek vērtēta pēc biznesa peļņas, kas ir USD 400 vai lielāka	Nav
Neatļautie akcionāri	Nav	Korporācijas, partnerības, vairāku dalībnieku organizācijas, LLP labdarības fondu pārējie fondi
Atļautie īpašnieki vai akcionāri	ASV pilsoņi un / vai ārvalstnieki rezidenti, ārvalstnieki nerezidenti, korporācijas, partnerības utt.	ASV pilsoņi un / vai pastāvīgie ārvalstnieki, mirušo personu īpašumi, bankrota īpašumi, SMLLC, kvalificēti pensiju un peļņas sadales plāni 501 (c) (3) labdarības organizācijas, ESBT, QSST un ESOP
Krājumu noteikumi	Nav	S-Corp atļauts izmantot tikai vienas klases krājumus.
Nodokļu gads	Kalendāra gads; var izmantot jebkuru fiskālo gadu, ja tiek izpildītas prasības.	Kalendāra gads; var izmantot jebkuru fiskālo gadu, ja tiek izpildītas prasības.
Alga īpašniekiem vai akcionāriem	Nē; Viena locekļa LLC un LLC partnerības biedri nav darbinieki, tāpēc algas nedrīkst maksāt pašas; viņiem ir atļauta izņemšana no tirgus	Jā, jāmaksā akcionāriem, kuriem pieder vairāk nekā 2% un kuri sniedz pakalpojumus savam biznesam; nav obligāti obligāts
Sadalījumi	Atsaukumi visa darbības gada laikā; atļauts, ja izplatīšana neliedz uzņēmumam maksāt pašreizējās pamatdarbības saistības.	atļauts visu saimnieciskās darbības gadu, atļauts pēc tam, kad algas tiek maksātas 2% vai vairāk īpašniekiem-akcionāriem.

Saturs: LLC vs S Corporation

• 1 LLC un S-corp izveidošana
• 2 Ierobežojumi
  • 2.1. S korporācijas statusa kvalifikācija
  • 2.2. LLC ierobežojumi
• 3 Vadība un darbība
• 4 Nodokļu uzlikšana LLC pret S corp
  • 4.1 Nodokļu paziņošana
• 5 atsauces

LLC dibināšana pret S-corp

Parasti, lai izveidotu LLC, ir jāiesniedz tikai valsts iesniegums (parasti valsts sekretāra birojā). Parasti valsts iesniegtā informācija sastāv no šādas informācijas:

• Biedri: Visām LLC jābūt vismaz vienam biedram. LLC dalībnieki ir LLC īpašnieki, tāpat kā akcionāri ir korporācijas īpašnieki vai personālsabiedrības partneri. Līdzīgi kā akcionāriem, biedra saistības atmaksāt LLC saistības ir ierobežotas ar viņa kapitāla ieguldījumu. Biedri var būt fiziskas personas, korporācijas, personālsabiedrības vai citas LLC.
• Dalības procenti: Locekļa īpašumtiesības uz LLC tiek sauktas par dalības tiesībām. Dalības intereses bieži tiek sadalītas standartizētās vienībās, kuras, savukārt, bieži sauc par akcijām. Ja vien darbības līgumā nav paredzēts citādi, biedra tiesības kontrolēt vai pārvaldīt LLC ir proporcionālas viņu dalības interesēm.
• Vadītājs: LLC pēc noklusējuma pārvalda biedri proporcionāli viņu dalības interesēm. Daudzi LLC darbības līgumi tomēr paredz vadītājam vai vadītāju padomei vadīt LLC ikdienas darbību. Vadītājus ievēl vai ieceļ biedri, un locekļus var arī atcelt. Biedrs var būt arī menedžeris, ko bieži sauc par pārvaldes locekli (līdzīgi kā partnerības vadošais partneris).
• Organizācijas statūti: Visām LLC ir jāiesniedz pierādījumi par savu eksistenci tās valsts sekretāram (vai kādam valdības birojam), kurā tās izvēlas rīkoties. Organizācijas statūti kalpo šim mērķim un ir korporācijas LLC versija Statūti. Lai arī specifiskā informācija, kas jāiekļauj organizācijas statūtos, atšķiras atkarībā no valsts, visām LLC ir jāatklāj sava uzņēmuma nosaukums (kam jāatbilst organizācijas valsts noteiktajiem noteikumiem), jāieceļ pilnvarotais pārstāvis un jāatklāj viņu derīgais uzņēmējdarbības mērķis. Maksa, kas saistīta ar organizācijas statūtu iesniegšanu, dažādās valstīs arī atšķiras.
• Darbības līgums: LLC darbības līgums ir vissvarīgākais dokuments tā panākumiem, jo ​​tas nosaka, definē un sadala dalībnieku tiesības. Tā kā dažādie LLC statūti piedāvā tik lielu elastību (sk. Diskusiju zemāk) un likuma noklusējuma noteikumi neatbilst lielākajai daļai LLC vajadzību, darbības līgumi ir jāizstrādā uzmanīgi un ar daudzām diskusijām un vienošanos starp potenciālajiem dalībniekiem..

Atkarībā no pilsētas, kurā darbojas LLC, var būt nepieciešama arī pilsētas iesniegšana. Federālais nodokļu ID (saukts arī par darba devēja identifikācijas numuru) ir nepieciešams arī LLC, kurā ir darbinieki.

S korporācija ir korporācija, kas nolemj uzlikt nodokļus saskaņā ar IRS Iekšējo ieņēmumu kodeksa 1. nodaļas S apakšnodaļu. Parasti formēšanai ir nepieciešama valsts iesniegšana, federālā nodokļu maksātāja ID un S vēlēšanu iegūšana. Valsts iesniegums parasti sastāv no:

• Statūti
• Korporatīvie statūti
• Inkorporētāja rakstiska piekrišana
• Direktoru padomes pirmās sanāksmes lēmumi

Ja korporācija atbilst S korporācijas statusa prasībām un vēlas, lai tai uzliek nodokļus saskaņā ar S apakšnodaļu, tās akcionāri var iesniegt Iekšējā ieņēmumu dienestā (IRS) 2553. veidlapu: “Maza biznesa korporācijas ievēlēšana”. 2553 veidlapa jāparaksta visiem korporācijas akcionāriem. Ja akcionārs dzīvo kopienas īpašuma stāvoklī, akcionāra dzīvesbiedram parasti jāparaksta arī 2553.

Parasti S korporācijas vēlēšanas ir jāveic līdz tā taksācijas gada trešā mēneša piecpadsmitajai dienai, kura ievēlēšanu paredzēts veikt, vai jebkurā laikā gadā, kas tieši pirms taksācijas gada. Dažos štatos, piemēram, Ņujorkā un Ņūdžersijā, ir vajadzīgas atsevišķas valsts līmeņa S vēlēšanas, lai korporāciju valsts nodokļu vajadzībām uzskatītu par S korporāciju.

Ierobežojumi

Kvalifikācija S korporācijas statusam

Lai vēlēšanas varētu uzskatīt par S korporāciju, jāizpilda šādas prasības:

• Jābūt piemērotai vienībai (vietējai korporācijai vai sabiedrībai ar ierobežotu atbildību).
• Jābūt tikai vienas klases akcijām.
• Nedrīkst būt vairāk par 100 akcionāriem.
  • Laulātos automātiski uzskata par vienu akcionāru. Ģimenes, kas definētas kā indivīdi, kas cēlušies no kopīga senča, kā arī kopīgā senča laulātie un bijušie laulātie vai visi, kas lineāri cēlušies no šīs personas, tiek uzskatīti par vienu akcionāru, ja vien kāds ģimenes loceklis ievēl šādu izturēšanos..
  • Akcionāriem jābūt ASV pilsoņiem vai rezidentiem, kā arī fiziskām personām (personai), tāpēc korporatīvie akcionāri un personālsabiedrības ir jāizslēdz. Tomēr dažām sabiedrībām, kas ir atbrīvotas no nodokļiem, jo ​​īpaši 501 (c) (3) sabiedrībām, ir atļauts būt akcionāriem.
• Peļņa un zaudējumi jāsadala akcionāriem proporcionāli katra interesēm biznesā.

Ja korporācija, kas ir izvēlējusies uzskatīt par S korporāciju, vairs neatbilst prasībām (piemēram, ja akciju pārvedumu rezultātā akcionāru skaits pārsniedz 100 vai akcijas iegādājas nepieņemams akcionārs, piemēram, nerezidents ārzemnieks), korporācija zaudēs S korporācijas statusu un atgriezīsies par parastu C korporāciju.

Ierobežojumi LLC

Lai arī LLC var būt dažādas krājumu "klases", to parasti panāk ar sarežģītiem darbības līgumiem. Korporatīvās tiesības (piemērojamas C un S korporācijām) ir vairāk izveidotas, un tāpēc investori un riska kapitālisti dod priekšroku ieguldījumiem korporācijās, salīdzinot ar LLC. Darbinieku akciju opciju plānu definēšana un iestatīšana ir sarežģīta arī LLC. Tomēr jāņem vērā, ka, tā kā S sabiedrībām var būt tikai vienas klases akcijas, uzņēmumi parasti izvēlas zaudēt S korporācijas statusu, pieņemot ieguldījumus (jo ieguldītāji parasti pieprasa vēlamās akcijas).. Skatīt parasto krājumu un vēlamo krājumu.

Pārvaldība un darbība

S korporācijas, tāpat kā C korporācijas, pārvalda direktoru padome, ko ievēl akcionāri. Ikdienas operācijas vada virsnieki, kurus ieceļ direktori.

LLC var pārvaldīt biedri vai arī tiem var būt vadītāju komanda. Šis elastīgums ir līdzīgs partnerībai un ļauj LLC darbības plānā norādīt vadības pienākumus ar izvēles vadītāju padomi.

Nodokļu uzlikšana LLC pret S corp

Kamēr uzņēmuma Medicare un FICA nodokļus, kā arī valsts nodokļus neietekmē uzņēmuma korporatīvā struktūra, federālais ienākuma nodokļa režīms ir atšķirīgs LLC un S korporācijām. Uzņēmuma nodokļa likme parasti ir zemāka par iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi. Tomēr C korporācijās pastāv divkārša aplikšana ar nodokli, jo (a) sabiedrībai tiek uzlikti nodokļi no peļņas, un b) kad šī peļņa tiek sadalīta akcionāriem (īpašniekiem), īpašniekiem tiek uzlikti nodokļi no šīm dividendēm.

S korporācijas var apiet šo dubulto aplikšanu ar nodokļiem, uzrādot visus ienākumus akcionāru iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijās. Tas tiek darīts proporcionāli katra uzņēmuma akcionāra īpašumtiesībām. Tas ne tikai ļauj apiet nodokļu dubultu uzlikšanu, bet arī nozīmē, ka zaudējumus, kas radušies uzņēmumam, var uzrādīt akcionāru iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijā, tādējādi samazinot viņu nodokļu saistības. C korporācijas pārnes savus zaudējumus uz priekšu, lai kompensētu tos ar nākamo uzņēmuma peļņu.

LLC var izvēlēties, vai nodokļus uzliek kā S korporācija vai C korporācija.

Nodokļu pārskati

S korporācijām akcionāri uzrāda ienākumus par veidlapu 1120S, algas W-2 veidlapā un peļņas sadali K-1 grafikā. Par LLC, biedri paziņo ienākumus no viņu iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidlapas 1040, C veidlapa VAI 1065 veidlapa un K-1 grafika, lai sadalītu peļņu. LLC var izvēlēties arī nodokļus kā C vai S korporāciju. Ja LLC izvēlas aplikt ar nodokli kā C korporāciju, nodokļu pārskati tiek iesniegti par ienākumu 1120 veidlapu, algām W-2 veidlapā un peļņas sadali veidlapā 1099-DIV..

Atsauces

• Legalzoom.com
• Wikipedia - S korporācija
• Wikipedia - LLC
• S-corp.org